Минфин назвал доход по вкладам, с которого не возьмут налог

C 1 января 2023 года завершилось действие налоговой льготы — освобождение от налога по вкладам в российских банках. Первые выплаты по нему поступят в бюджет в 2024 году от тех вкладчиков, которые размещали деньги на депозитах в 2023 году и получили доход, превышающий необлагаемую налогом сумму. По итогам 2023 года эта планка составит ₽150 тыс., следует из комментария, полученного «РБК Инвестициями» от пресс-службы Министерства финансов.

«При расчете необлагаемой суммы за 2023 год будет использоваться ключевая ставка 15%, так как расчет идет на первое число месяца. Ожидается, что благодаря необлагаемой налогом сумме большей части вкладчиков налог не коснется», — сообщили «РБК Инвестициям» в пресс-службе Минфина России.

Какая сумма дохода по вкладам не будет облагаться налогом за 2023 год

С 1 января 2023 года поменялась формула расчета необлагаемой налогом суммы: максимальная ключевая ставка ЦБ за год умножается на сумму ₽1 млн. Если раньше налоговая база была привязана к ключевой ставке на 1 января, то теперь зависит от максимального значения в этом налоговом периоде. При этом за максимальное значение ключевой ставки Банка России берется то, которое действовало на начало каждого месяца соответствующего налогового периода, согласно ст. 214.2 Налогового кодекса. Налоговым периодом признается календарный год, согласно ст. 216 Налогового кодекса.

В течение 2023 года регулятор пять раз принимал решение увеличить ключевую ставку, в итоге она выросла с 7,5% до 16%. Но максимальной среди ставок на первое число каждого месяца в 2023 году является значение 15% — такой ставка была на 1 ноября и на 1 декабря.

Соответственно, необлагаемый доход от вклада — ₽150 тыс. (₽1 млн × 15% = ₽150 тыс.).

«Проценты» сверх этой суммы считаются налоговой базой и облагаются НДФЛ в размере 13% или 15%, если совокупный доход налогоплательщика составит более ₽5 млн за год.

С какой суммы вклада придется заплатить налог на вклады за 2023 год

По данным ЦБ, максимальная средняя ставка по срочным вкладам за 2023 год в топ-10 банков варьировалась в диапазоне от 7,64% до 14% годовых, среднее арифметическое от максимальных ставок в 2023 году составило 9,1% годовых.

«Если мы исходим из того, что вкладчики постоянно открывают депозиты, в том числе обновляя старые, то имеет смысл брать для расчета среднюю или среднюю максимальную ставку. Последняя сейчас 9,1% без учета вкладов до востребования. И без учета средних сроков», — прокомментировал расчеты эксперт по фондовому рынку «БКС Мир инвестиций» Валерий Емельянов.

В этом случае для получения необлагаемого дохода сумма всех вкладов в банках должна быть не более ₽1,648 млн (₽1,648 млн × 9,1% = ₽150 тыс.). Расчет примерный — точная сумма дохода будет зависеть от сроков и способа выплаты процентов, говорит эксперт.

Кто заплатит налог на вклады за 2023 год

По информации Агентства по страхованию вкладов (АСВ), средний размер вклада физического лица за девять месяцев 2023 года составил ₽316 тыс.

Количество вкладчиков — физических лиц, чьи вклады в банках подлежат страхованию, составляет 256,4 млн, по данным АСВ (число вкладчиков больше населения России, потому что многие люди имеют депозиты в разных банках и, соответственно, учитываются в списке вкладчиков по несколько раз). Из них 251,22 млн вкладчиков (98%) имеют счета до ₽1,4 млн и 5,22 млн человек (2%) — более ₽1,4 млн. При этом последние — 5,22 млн вкладчиков — держат на вкладах 60,7% от общей суммы вкладов физлиц — ₽25,9 трлн.

«Если вкладчик имеет несколько счетов в одном банке, то сумма таких вкладов суммируется и вкладчик считается как одна единица. Вкладчик, имеющий счета одновременно в нескольких банках, учитывается соответствующее число раз — если счета в двух банках, то он считается как два вкладчика, в трех банках — как три вкладчика и т. д. То есть нужно иметь в виду, что 251,2 млн и 5,2 млн человек не являются уникальными вкладчиками, так как есть задвоения и затроения по банкам», — пояснили «РБК Инвестициям» в пресс-службе АСВ.

Исходя из предварительных данных ФНС о сборе по налогу на вклады на уровне ₽100 млрд, которые составляют 13% или 15% от полученного дохода, сама совокупная сумма дохода, полученного вкладчиками по депозитам, составит ₽667–769 млрд. Для получения дохода в таком размере физлица должны были разместить в банках ₽7,3–8,5 трлн при средней доходности по вкладам в 2023 году в размере 9,1%.

Таким образом, если принять во внимание данные о количестве АСВ с допущением о задвоении-затроении количества вкладчиков, то налог заплатят не более 0,6–0,7%, или 1,6–1,8 млн вкладчиков.

Валерий Емельянов также уверен, что в реальности налог на вклады заплатят менее 1% вкладчиков. «Еще в начале написания закона давали официальные оценки, что речь менее чем об 1% вкладчиков. Возможно, тот самый 1% самых богатых. Я думаю, это все же доли процента», — говорит эксперт.

Президент — председатель правления Сбербанка Герман Греф в интервью телеканалу «Россия 24» в 2020 году после принятия закона о налоге по депозитам говорил, что он затронет только крупные вклады и коснется порядка 1% вкладчиков Сбербанка, максимум — 2%.