ЦБ призвал брокеров предупреждать о временном отсутствии льгот по ИИС-3

Банк России разослал брокерам, доверительным управляющим и управляющим компаниям (УК) письмо, в котором порекомендовал предупреждать клиентов о том, что до внесения необходимых поправок в Налоговый кодекс сохраняется прежний порядок льгот по ИИС. То есть по ИИС-3, открытым после 1 января 2024 года, комбинация из льгот, которые ранее применялись для ИИС-1 и ИИС-2, пока не действует. Письмо за подписью первого зампреда ЦБ Владимира Чистюхина есть у «РБК Инвестиций», его подлинность подтвердили два участника финансового рынка, также на него обратила внимание в своем телеграм-канале санкционный юрист Елена Рязанова.

Речь в письме идет не только о тех случаях, когда инвестор хочет открыть новый инвестсчет, но и о ситуациях, когда клиент хочет трансформировать в ИИС-3 «старый» ИИС-1 или ИИС-2, открытый в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2023 года.

«До внесения изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации сохраняется прежний порядок предоставления инвестиционных налоговых вычетов, который не предполагает возможности одновременно получать вычет в части суммы денежных средств, внесенных на ИИС, открытый после 1 января 2024 года, и вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на таком ИИС», — говорится в документе.

Также регулятор обращает внимание на то, что прежний порядок функционирования ИИС (то есть де-факто продолжающий действовать сейчас) не позволяет сохранить налоговые льготы при наличии одновременно нескольких ИИС.

«РБК Инвестиции» направили запрос в пресс-службу Банка России.

Проект поправок в Налоговый кодекс, регламентирующий налоговый режим ИИС-3, принят пока только в первом чтении. 

Документ сделает возможным параллельное владение несколькими ИИС. Кроме того, он предполагает, что ИИС-3 объединит в себе налоговые льготы по уже существующим ИИС-1 и ИИС-2. Новый тип счета даст инвестору право на вычет НДФЛ с инвестиций в размере ₽400 тыс. в год, а по истечении минимального срока для получения льгот у инвестора будет право на освобождение от налога дохода от инвестиций на ИИС-3.

Также ожидается, что от НДФЛ будут освобождены доходы от инвестиций на сумму до ₽30 млн по всем договорам на ведение ИИС, которые будут закрыты в течение одного налогового периода. Максимальный размер суммы НДФЛ, от уплаты которого освободят доходы инвестора с ИИС, составит ₽3,9 млн при ставке налога 13% или ₽4,5 млн при ставке 15% для доходов свыше ₽5 млн.

Глава Национальной ассоциации участников фондового рынка (НАУФОР) Алексей Тимофеев в январе в интервью «РБК Инвестициям» подтвердил юридический казус, который возник вокруг ИИС-3. 

«Принятие поправок в закон о рынке ценных бумаг и в Налоговый кодекс рассинхронизировалось — планировалось, что все они будут приняты до конца прошлого года. Действительно, открывать ИИС-3 уже можно, но его налоговый режим еще не ясен, нет пока и разрешения открывать два-три ИИС-3. Надеемся на то, что налоговые поправки, связанные с введением ИИС-3, будут приняты в первом квартале этого года», — пояснил Тимофеев.

В Минфине ранее отмечали, что это не помешает получению налогового вычета впоследствии. 

Исполнительный директор Ассоциации розничных инвесторов (АРИ) Илья Херсонцев считает, что до принятия поправок, касающихся льгот для ИИС-3, ситуация неопределенная, «и это не очень хорошо для розничного инвестора».

Он обращает внимание, что до сих пор в силе остаются прежние положения Налогового кодекса (ст. 219.1), когда инвестор может иметь лишь один счет ИИС, и это является условием получения налоговых льгот. «Переводя на простой язык, можно сказать следующее: если у вас уже открыт ИИС, то до принятия поправок по ИИС-3 в Налоговый кодекс я бы не рекомендовал идти к брокеру и открывать еще один ИИС», — предупредил Херсонцев. Так как это может привести к тому, что инвестор потеряет налоговые льготы по уже открытому ИИС, считает глава АРИ.