В ЦБ сообщили о проблемах с конвертацией старых ИИС в новые

Брокерские компании столкнулись с отсутствием нормативных актов и пояснений от Минфина и Федеральной налоговой службы (ФНС) для полноценного запуска процедур конвертации индивидуальных инвестиционных счетов старого типа (ИИС-1 и ИИС-2) в ИИС нового типа (ИИС-3). Инвесторы, у которых уже есть ИИС, не могут не только конвертировать их, но и открыть ИИС-3 «с нуля», так как потеряют право на налоговые вычеты. То, что трансформация сможет полноценно заработать только после принятия акта ФНС, «РБК Инвестициям» подтвердили в Банке России. В Минфине ответили, что ФНС до конца года подготовит порядок представления налогоплательщиком заявления для получения налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан по ИИС, заключенным до 31 декабря 2023 года.

23 марта 2024 года президентом России Владимиром Путиным был подписан закон, которым предусмотрена трансформация старых ИИС в новые ИИС-3. Держатели ИИС типа А (он же ИИС-1) или Б (он же ИИС-2) получили право засчитывать срок их ведения при открытии ИИС нового типа (ИИС-3). При этом срок, доступный к зачету, составляет не более трех лет.

Этим же законом предусмотрено параллельное владение тремя ИИС-3. Кроме того, он установил налоговые льготы по ИИС-3 — новый тип счета дает инвестору право на вычет НДФЛ с инвестиций в размере ₽400 тыс. в год, а по истечении минимального срока для получения льгот у инвестора будет право на освобождение от налога дохода от инвестиций на ИИС-3. От НДФЛ освобождены доходы от инвестиций на сумму до ₽30 млн по всем договорам на ведение ИИС, которые будут закрыты в течение одного налогового периода. Максимальный размер суммы НДФЛ, от уплаты которого освобождены доходы инвестора с ИИС, составляет ₽3,9 млн при ставке налога 13% или ₽4,5 млн при ставке 15% для доходов свыше ₽5 млн.

Закон распространяется на ИИС, которые открываются с 1 января 2024 года. И то, что поправки в Налоговый кодекс, которые регламентируют налоговый режим ИИС-3, были приняты позже, чем основной закон об ИИС-3 (ввел понятие ИИС-3 как нового финансового инструмента 19 декабря 2023 года), уже вызывали на рынке проблемы. Так, до вступления в силу необходимых поправок в Налоговый кодекс Банк России был вынужден рекомендовать профучастникам предупреждать клиентов о том, что для них сохраняется прежний порядок льгот для нового типа ИИС, действовавший для ИИС-1 и ИИС-2.

Однако даже после появления закона о налоговом режиме ИИС-3 ряд брокеров отказываются конвертировать ИИС старых типов в ИИС-3 и, соответственно, открывать более одного ИИС, так как если будут открыты одновременно ИИС-1 или ИИС-2 и дополнительно ИИС-3, то налоговые льготы будут потеряны по всем этим счетам. Общая причина, названная «РБК Инвестициям» брокерскими компаниями, которые не проводят трансформацию, — порядок конвертации не определен. Например, среди компаний, которые не проводят трансформацию, ожидая нормативных документов, — брокеры «Тинькофф Инвестиции» и «ВТБ Инвестиции».

В ЦБ признали проблему с трансформацией ИИС

В Банке России «РБК Инвестициям» пояснили, что в соответствии с Федеральным законом № 58-ФЗ порядок трансформации должен быть установлен актом ФНС России. «В связи с этим трансформация сможет полноценно заработать только после принятия такого акта. При этом обращаем внимание, даже если инвестор подаст заявление о трансформации счета в конце года, старый ИИС будет считаться трансформированным с начала такого календарного года», — подчеркнули в пресс-службе регулятора.

«ФНС России до конца года должен быть подготовлен порядок представления налогоплательщиком заявления для получения налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан по ИИС, заключенным до 31 декабря 2023 года», — сообщили «РБК Инвестициям» в пресс-службе Минфина России, добавив, что предметных предложений от профучастников о том, как должна работать конвертация, не поступало.

Запрос, направленный в Федеральную налоговую службу (ФНС) о сроках принятия порядка трансформации ИИС, остался без ответа.

Позиция брокерских компаний

Те брокеры, которые приступили к процедурам трансформации, указали на недостаточность нормативного регулирования и об ожидании ответов от Минфина и ФНС на другие вопросы, которые возникли в ходе внедрения нового типа ИИС.

В Сбербанке считают, что клиентский путь при изменении типа ИИС стоит сделать более удобным: в соответствии с текущим законодательством клиент должен сообщить брокеру об изменении типа ИИС, а также самостоятельно сообщить в ФНС о таком изменении. Передача информации брокером в ФНС при этом не предусмотрена. «Это создает риск того, что не все клиенты вовремя (в одном календарном году) подадут заявления и брокеру, и в ФНС, что может повлечь расхождения/нарушения в удержаниях налогов брокером и недовольство клиентов», — отметили в пресс-службе Сбербанка.

Кроме того, в «Сбере» указывают на то, что клиент может открыть ИИС-3, но потом до апреля 2025 года сообщить в ФНС о том, что данный ИИС используется как ИИС старого типа, при этом профучастник обрабатывает этот счет как ИИС-3. Но клиент не может сказать о таком изменении брокеру, а брокер нормативно не может это принять. «В настоящее время участники рынка ведут диалог на эту тему с регулятором. Мы рассчитываем, что в ближайшее время эти расхождения будут урегулированы», — сообщили «РБК Инвестициям» в пресс-службе банка.

Запросы в Минфин по трансформации ИИС также направил брокер «БКС Мир инвестиций». «Они касаются как прямой трансформации из ИИС первого и второго типов в ИИС-3, так и обратной. Большая часть вопросов касается деталей внутреннего учета движений по счетам ИИС у клиентов в случае трансформации», — сообщила «РБК Инвестициям» руководитель департамента развития ИИС «БКС Мир инвестиций» Лилия Денежка.

Согласно данным Минфина на основе опроса четырех крупнейших банков, в первом квартале 2024 года было открыто более 110 тыс. индивидуальных инвестиционных счетов третьего типа (ИИС-3). Об этом сообщил заместитель директора департамента финансовой политики Минфина Павел Шахлевич на «ИнвеST Weekend» «РБК Инвестиций», который проходил 18–19 мая в «Центре событий РБК» в Москве. По его мнению, «статистика крайне позитивная с учетом дискуссий прошлого года, где нас убеждали регулируемые организации и рынок, что этот продукт «не взлетит».