ФНС начала принимать заявления на трансформацию старых ИИС в ИИС-3

Приказ ФНС об утверждении формы и порядка подачи заявления о трансформации ИИС вступил в силу с 10 декабря 2024 года. С сегодняшнего дня инвесторы, которые трансформировали свои старые индивидуальные инвестиционные счета (ИИС-1 или ИИС-2) в новые ИИС-3, могут подать заявление об этом в налоговую службу. Пока это можно сделать лично, по почте и по телекоммуникационным каналам связи. Функционал для обращения с заявлением через личный кабинет налогоплательщика дорабатывается, сообщили «РБК Инвестициям» в пресс-службе ФНС.

«РБК Инвестиции» напоминают, зачем, кто и в какие сроки должен подать указанное заявление.

Зачем подавать заявление о трансформации ИИС

С 2024 года у инвесторов по законодательству появилась возможность открывать как новый ИИС-3, так и трансформировать в него старые ИИС-1 (дают право на налоговый инвествычет) и ИИС-2 (дают освобождение от НДФЛ на полученную прибыль, за исключением дивидендов). Новый ИИС-3 дает комбинацию льгот по первому и второму видам инвестсчетов, но увеличивает требования по сроку владения ими.

Если инвестор решил трансформировать счет, то для того чтобы закрепить право на налоговые льготы по новым правилам и не потерять льготы по старым инвестсчетам, он должен выполнить два действия:

1. 1.Подать заявление о трансформации ИИС в адрес профучастника — брокера или управляющей компании, где у него открыт этот инвестсчет, в соответствии с Федеральным законом от 19.12.2023 № 600-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
2. 2.Подать еще одно заявление о трансформации в ФНС, в соответствии с Федеральным законом от 23 марта 2024 года № 58-ФЗ.

При соблюдении этих двух условий инвестор сможет воспользоваться налоговыми преференциями по ИИС-3 — получать ежегодный налоговый вычет с ₽400 тыс. взноса, а по истечении минимального срока владения ИИС-3 — освободить от НДФЛ доход от инвестиций в размере ₽30 млн (за исключением дивидендного дохода).

Тем, кто не только конвертировал старый ИИС, но и воспользовался правом открыть до трех ИИС-3, особенно важно уведомить ФНС о трансформации. Если заявление в ФНС не поступит и при этом инвестор к первому счету открыл еще и дополнительные ИИС-3, налоговые льготы по всем ИИС будут утеряны и налоговая потребует вернуть полученные ранее вычеты. Это связано с тем, что без заявления о трансформации ФНС будет считать старый ИИС по-прежнему старым, а задвоение-затроение старых ИИС запрещено.

Если инвестор ранее подал заявление в свободной форме, сейчас ему следует направить его согласно форме и порядку, утвержденному приказом ФНС.

Как подать заявление о трансформации ИИС

Заявление о трансформации ИИС нужно направить в ФНС по месту жительства (прописки):

в бумажном виде

• лично или через представителя с соответствующими полномочиями (доверенностью);
• почтой заказным письмом.

в электронной форме

• по телекоммуникационным каналам связи;
• через личный кабинет налогоплательщика.

«В настоящее время в личном кабинете физического лица дорабатывается возможность представления данного заявления», — отметили в пресс-службе ФНС. Соответственно, на текущий момент можно воспользоваться тремя другими способами.

Порядок заполнения описан в том же приказе. Номер записи ЕРН (Единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении Российской Федерации) можно пока не указывать и поставить прочерк. «По использованию этих данных действует переходный период до 31 декабря 2025 года. А значит, ЕРН в заявлении о трансформации ИИС, как и в декларации за 2024 год, указывать необязательно», — сообщили в компании «НДФЛка.ру».

В какие сроки подать заявление о трансформации ИИС

Заявления в утвержденном налоговой службой формате будут приниматься налоговыми органами до 1 февраля 2025 года, сообщили ранее «РБК Инвестициям» в пресс-службе налоговой службы. Этот же допустимый срок направления уведомления о трансформации ИИС служба зафиксировала в официальном письме от 26.11.2024 N БС-4-11/13467@.

В пресс-службе ФНС сегодня еще раз подтвердили, что заявления, представленные не позднее 31 января 2025 года, будут считаться представленными в 2024 году.

«Учитывая, что срок представления заявления о применении в отношении ИИС, открытого до 31.12.2023, налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан административно закреплен в Федеральном законе от 23.03.2024 № 58-ФЗ, а также, учитывая сроки издания и регистрации приказа ФНС России № ЕД-7-11/983@, ФНС России принято решение, что такие заявления, представленные не позднее 31.01.2025, будут считаться представленными в 2024 году. То есть с 1 января 2024 года такие налогоплательщики будут иметь право на вычеты по долгосрочным сбережениям граждан в отношении ИИС, открытого до 31 декабря 2023 года, и не будут считаться нарушившими условия получения инвестиционных вычетов за периоды до 31 декабря 2023 года», — подчеркнул представитель налоговой.

Когда подавать заявления тем, кто трансформирует счет в 2025 году

Тем, кто решит трансформировать старый ИИС в 2025 году, ФНС рекомендовала подать заявление в сроки с 1 февраля 2025 года. Или добавить к заявлению, если все же есть необходимость сделать это именно в январе, в свободной форме обращение, что счет трансформируется в 2025 году.

«Во избежание неопределенности в толковании налогового периода (который составляет календарный год), с которого налогоплательщик желает применять к ИИС, открытому до 31.12.2023, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, рекомендуем налогоплательщикам-инвесторам, кто трансформирует ИИС в 2025 году, представлять заявления начиная с 1 февраля 2025 года. При этом если налогоплательщик представит указанное заявление в январе 2025 года с целью применения вычетов на долгосрочные сбережения граждан не с 2024 года, а именно с 2025 года, рекомендуем представить обращение об этом в свободной форме», — сказали в пресс-службе ФНС.

По информации 15 крупнейших компаний, на которые приходится 93,6% совокупной величины клиентских портфелей ИИС и 96,4% количества ИИС по состоянию на 30 сентября, в ИИС 3-го типа было конвертировано 21 753 ранее действующих счета. Такие данные «РБК Инвестициям» сообщили в пресс-службе Банка России.

Брокерские компании, которые проводили конвертацию ИИС своих клиентов, сообщили «РБК Инвестициям», что начали сегодня оповещать клиентов о необходимости подачи заявления в ФНС.

Руководитель по развитию ИИС «БКС Мир инвестиций» Владислав Бабиев отметил, что брокер напомнил клиентам о необходимости подать заявление о трансформации в ФНС и что налоговые органы готовы принимать данные заявления. «Кроме этого, мы предоставляем шаблон самого заявления, обращаем внимание на детали по заполнению некоторых полей и озвучиваем способы подачи заявления в налоговую. Пока это можно сделать лично или по почте. Как только можно будет подать заявление онлайн в личном кабинете на сайте налоговой, мы сразу дополнительно уведомим своих клиентов», — отметил Бабиев. Также Владислав Бабиев подчеркнул, что «БКС Мир инвестиций» рекомендует своим клиентам подать соответствующие заявления в налоговую все-таки до конца 2024 года, так как позиция ФНС по приему заявлений в январе 2025 года неоднозначна.

Заместитель генерального директора по брокерскому бизнесу финансовой группы «Финам» Дмитрий Леснов отметил, что их клиенты также оповещены о возможности подать заявление в ФНС о трансформации ИИС. «Для получения налоговых вычетов по трансформированным индивидуальным счетам необходимо самостоятельно подать заявление в ФНС. Налоговая служба утвердила форму заявления и продлила срок его подачи до февраля 2025 года. Подать заявку можно с 10 декабря», — напомнил Леснов.

Клиенты брокера Сбербанка получили инструкцию, как подать заявление о трансформации счета. «С сегодняшнего дня клиенты «Сбера» могут подать заявление о трансформации на бумаге и отнести его в ФНС лично или отправить по почте. «СберИнвестиции» подготовили подробную инструкцию о том, как это сделать, и разместили ее на сайте. Как только появится возможность подать заявление онлайн через личный кабинет ФНС, мы сообщим об этом нашим клиентам», — сообщили «РБК Инвестициям» в пресс-службе «Сбера».