Почему нужно успеть открыть ИИС до Нового года: налоговый лайфхак

Что такое ИИС и какие у него бывают льготы

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это счет, который позволяет получить налоговые льготы. Существуют два типа ИИС (А и Б), оба они доступны для налоговых резидентов России. Вносить на такие счета можно только рубли, причем не более ₽1 млн в год.

Чтобы получить вычеты по ИИС, придется держать счет открытым не меньше, чем три календарных года — иначе все налоговые вычеты нужно будет вернуть государству, а также заплатить пени. Счет закроется, если продать с него бумаги и вывести все средства, а также если перевести все ценные бумаги и средства на обычный брокерский счет.

Налоговая льгота типа А позволяет вернуть 13% от суммы, внесенной на ИИС в течение календарного года. Однако сумма, от которой будет рассчитан размер вычета, не может превышать ₽400 тыс. Максимальный вычет на взносы по ИИС первого типа — ₽52 тыс. в год. Первый тип вычета можно оформить на следующий календарный год после пополнения. Для льгот типа А инвестор должен иметь официальный доход, на который он платит НДФЛ.

Выбирать ИИС типа А можно тем, кто активно не торгует на бирже и рассчитывает только на консервативный доход (например, от облигаций) и на вычет, рассказала аналитик ФГ «Финам» Юлия Афанасьева.

Тип вычета Б освобождает прибыль от подоходного налога в 13% с дохода от операций с ценными бумагами. Ограничений по сумме льготы нет, но получить его можно только после закрытия ИИС. Для типа Б наличие официального облагаемого налогом дохода необязательно.

«Первый тип ИИС подходит для инвесторов, имеющих долгосрочные портфели и постоянный доход, с которого удерживается НДФЛ. Второй тип позволяет не платить налог по операциям с ценными бумагами за все время существования ИИС и подойдет активным инвесторам с большим количеством сделок», — отметил руководитель группы продаж и клиентских операций ПСБ Игорь Федосенко.

Выбрать тип льготы инвестор может не сразу после открытия ИИС, а позже, при оформлении вычета. Однако после выбора поменять тип льготы уже не получится. Получать налоговые вычеты можно в течение трех лет после конца периода, за который они запрашиваются.

«Мы всегда советуем дожидаться окончания трех лет и смотреть, что по итогу выгоднее: получить вычет за 3 предыдущих года по типу А или за весь срок по типу Б. Плюс, такой подход позволит не попасть под штрафы, если клиенту придется в течение трех лет экстренно выводить деньги (в противном случае в такой ситуации ему придется вернуть ранее полученные вычеты и заплатить пени)», — предупредил начальник управления продуктов, маркетинга и технологий УК «Открытие» Евгений Горбунов.

Почему выгодно открыть ИИС первого типа до конца года?

Оформлять ИИС в конце года выгодно из-за лазейки в налоговом законодательстве, которая может принести дополнительную доходность. Первый вычет можно оформить на следующий год после пополнения. Например, если вы пополнили ИИС в ноябре или декабре 2022 года, то уже в январе 2023 года можно оформлять налоговый вычет.

Обратите внимание, что за предыдущий, 2022 год, вы должны успеть заплатить государству налоги на сумму не меньше суммы вычета. Иначе для него просто не будет базы, так как сумма вычета не может быть больше суммы налогов, которые вы заплатили.

При оформлении вычетов учитывается календарный год, и даже часть 2022 года засчитается за целый год — в этом случае есть возможность закрыть ИИС раньше и получить вычет. Например, можно открыть счет в конце 2022 года и не пополнять его два года. А потом внести деньги на счет в декабре 2025 года, в январе 2026 года оформить налоговый вычет, закрыть счет и забрать деньги. Доходность за пару месяцев составит 13% годовых. Вычет по ИИС можно оформить раз в год или реже.

Последнее предложение: ИИС первого типа хотят отменить

Поторопиться с открытием счета ИИС стоит и потому, что в начале октября Минфин сообщал, что ИИС типа A может исчезнуть. Согласно документу, на который ссылаются «Ведомости», запрет на открытие ИИС-1 может появиться уже в 2024 году. Ему на замену планируют ввести индивидуальный инвестиционный счет третьего типа (ИИС-3).

ИИС-3 предназначен для долгосрочных инвестиций и предполагает единый налоговый вычет из налога на доходы физических лиц (НДФЛ), десятилетние договоры негосударственного пенсионного обеспечения и на полисы страхования жизни сроком не менее десяти лет, сообщали «Ведомости».

Для получения вычета можно будет иметь не более трех долгосрочных продуктов одновременно. Размер ежегодных взносов по ИИС-3 ограничен не будет. В Минфине считают, что отсутствие у ИИС-3 ограничения по сумме ежемесячного пополнения сделает инвестирование удобнее и позволит не иметь другие счета. Инвестор сможет и получить вычет со взносов по итогам первого года, и освободить от налога доход от инвестиций после закрытия счета.

«Эта мера призвана систематизировать процесс получения налогового вычета разными категориями инвесторов, придерживающихся долгосрочной стратегии накоплений. При этом размер ежегодных взносов не будет ограничен конкретной суммой. Также предполагается, что в случае тяжелой жизненной ситуации инвестор сможет досрочно снять средства со счета без потери права на вычет. Полученные в результате налогового вычета деньги можно будет направить на «целевые выплаты», список которых будет определен законодательно». — рассказал руководитель группы продаж и клиентских операций ПСБ Игорь Федосенко.

Средства нельзя будет вывести раньше установленного срока, однако минимальный срок владения ИИС-3 все еще обсуждается. Замминистра финансов Алексей Моисеев рассказал, что он может составлять от пяти до десяти лет. В сентябре директор департамента финансовой политики Минфина Иван Чебесков также подтверждал, что в ведомстве готовы начать с пятилетнего срока для ИИС нового типа, а в дальнейшем стремиться к десяти годам, чтобы поддерживать долгосрочные сбережения.

Банк России также заявил, что не планирует стимулировать инвестиции в иностранные активы за счет бюджета, об этом говорится в проекте документа «Основные направления развития финансового рынка Российской Федерации на 2023 год и период 2024 и 2025 годов».

«В связи с этим налоговая база по доходам по ИИС типа III будет считаться раздельно для российских и иностранных активов и льгота на доход будет применяться только в отношении доходов по российским активам. При этом доля российских активов на ИИС типа III должна быть не менее величины, установленной Налоговым кодексом», — сказано в проекте.

Как отмена первого типа ИИС повлияет на инвесторов?

Новость об отмене ИИС-1 вызвала неоднозначную реакцию среди участников рынка. «Видимо, ИИС не справляется со своей основной задачей — стимулированием накопления и инвестиций. Существующие типы вычетов имеют лазейки для необоснованного обогащения. Скорее всего, законодатели считают, что смогут новыми типами вычетов удержать инвесторов на бирже на более длительный срок и сэкономить деньги бюджету», — объяснила Юлия Афанасьева из ФГ «Финам».

«Мы считаем, что упразднение ИИС-1 в любом случае будет иметь негативные последствия, в результате мы можем потерять ту часть клиентов, которая была ориентирована на тип A. Первый тип вычета самый популярный, так что велика вероятность, что инвесторы воспримут его отмену негативно. В непростой ситуации на рынке вносить изменения, которые сокращают возможности инвесторов, — неблагоприятно вдвойне», — убежден начальник управления продуктов, маркетинга и технологий УК «Открытие» Евгений Горбунов.

Он добавил, что горизонт инвестирования у большинства инвесторов сейчас далеко не такой длинный, как предполагается Минфином. «Мы, наоборот, считаем, что нужны некоторые послабления в части ИИС: лучше уменьшить срок владения (сделать его менее 3 лет), дать возможность инвесторам параллельно иметь несколько ИИС и при необходимости выводить средства без каких-либо штрафов», — предложил аналитик.

Глава брокерской ассоциации НАУФОР Алексей Тимофеев отмечал, что ИИС-3 должен дополнять собой семейство ИИС, а не заменять ИИС-1. По мнению Тимофеева, в текущей конфигурации ИИС-3 будет неинтересен инвесторам, так как предполагает ухудшение условий инвестиций через брокеров и доверительных управляющих.

По словам Тимофеева, это мера затрагивает около 8–9 млн человек, которые активно вкладывали средства в фондовый рынок. «Это много, но именно их мы можем лишить той единственной налоговой льготы, которая сработала, — ИИС первого типа. Сегодняшние условия, да и прежние условия не демонстрировали готовность инвесторов согласиться на более долгий срок налоговой льготы, чем три года. Если сегодня речь будет идти о пятилетней как минимум, иногда говорят о десятилетней льготе, то это, конечно, станет, по крайней мере для индустрии брокеров и управляющих, шагом назад», — заявил глава НАУФОР.

Заместитель гендиректора брокера «Открытие Инвестиции» Андрей Салащенко также заявлял, что многие не готовы инвестировать на такой большой срок, как десять лет, в текущих условиях повышенной неопределенности.

Более сдержанно оценивает влияние ИИС-3 руководитель проектов ИК «Велес Капитал» Валентина Савенкова: «Говорить о преимуществах и недостатках пока преждевременно, так как окончательно параметры ИИС-3 еще не утверждены. Но регулятор много раз повторил, что планирует делать процедуру перехода постепенной, так что можно предположить, что в ближайшее время особой разницы между старым и новым ИИС инвесторы почти не заметят».