Кому нужно успеть закрыть ИИС до 28 января и как: разбор с юристами

Инвесторы смогут сохранить право на налоговый вычет при переводе иностранных активов с индивидуального инвестиционного счета (ИИС) у подсанкционного брокера другому брокеру, если старый ИИС будет закрыт до 28 января 2023 года. Об этом говорится в разъяснениях на сайте Банка России.

«Если иностранные ценные бумаги были переданы другому депозитарию с 24 февраля по 28 декабря 2022 года, право на налоговый вычет сохраняется», — указано на сайте регулятора. «У клиента есть право подать брокеру поручение на перевод активов с ИИС в любой момент, и брокер должен его исполнить», — отметили в ЦБ.

«Опираясь на нормативные источники, невозможно определить, есть ли у инвесторов реальная возможность уложиться в установленный законом срок для закрытия ИИС и сохранить при этом право на вычет. Для каждого отдельного случая необходимо узнавать все детали у своего брокера, так как только он сможет оценить минимальный срок для закрытия ИИС», — предупредил управляющий партнер адвокатского бюро «Проспект» Илья Барейша.

Если иностранные ценные бумаги инвестора были переведены на брокерский счет в другом депозитарии без открытия второго ИИС, «предпринимать никаких действий не требуется», добавил регулятор. При переводе активов на брокерский счет и закрытии ИИС право на льготу не сохраняется за инвестором, так как налоговый вычет предусмотрен только для ИИС, указал Барейша.

Закон, решающий проблему «двойственности» ИИС, вступил в силу с 28 декабря прошлого года. Теперь для сохранения льготы инвесторы не обязаны переводить все активы с прежнего ИИС и закрывать счет в течение 30 дней после перевода активов на другой ИИС, как это было раньше. Согласно закону, перевод иностранных бумаг от одного брокера другому из-за санкций не приводит к прекращению договора на ведение ИИС. Норма действует в отношении переводов таких бумаг после 24 февраля до 28 декабря 2022 года.

Как сохранить налоговые льготы при переносе ИИС

Важно заранее уточнить, принимает ли новый профучастник ИИС, которые ранее обслуживались другими брокером. Например, брокер «Ньютон Инвестиции» не принимает ИИС от других брокеров.

Управляющий партнер адвокатского бюро «Проспект» Илья Барейша объяснил, как должен действовать инвестор при переводе счета, чтобы не потерять льготу:

1. 1.Открыть новый ИИС у иного брокера, если он не открыт. Новый закон распространяется на все счета, открытые после 24 февраля 2022 года для перевода бумаг от подсанкционного брокера;
2. 2.Подать поручение на закрытие ИИС с переводом всех активов на ИИС, открытый у другого брокера. Если на ИИС куплены валюта и внебиржевые ценные бумаги, их придется продать перед переводом. Выводить активы можно как в виде ценных бумаг, так и в виде средств, вырученных от их продажи;
3. 3.Подать новому брокеру поручение на прием активов.

«Уточню, что если вы закроете ИИС, выведете активы и снова откроете новый ИИС у иного брокера, то право на льготу будет утрачено», — напомнила кандидат юридических наук, руководитель магистерской программы Юридического факультета Государственного академического университета гуманитарных наук Венера Шайдуллина.

Кроме того, потерять льготу можно и в случае, если перевести активы с ИИС на обычный брокерский счет досрочно, то есть ранее трех лет с открытия ИИС, отмечали в ЦБ.

Если активы были переведены к другому брокеру в принудительном порядке, а ИИС еще не закрыт, инвестор должен подать поручение брокеру о закрытии счета.

При переводе на новый ИИС ценных бумаг инвестор может подать поручение на вывод и ввод у прежнего и нового брокера как удаленно, так и в офисе компании, отметила аналитик ФГ «Финам» Юлия Афанасьева. По ее словам, чаще всего новая компания при приеме ИИС запрашивает стандартный список документов:

• договор с организацией, которая ранее обслуживала счет;
• справка, свидетельствующая о закрытии ИИС (выдается после перевода активов);
• выписка о стоимости приобретения бумаг;
• депозитарные реквизиты (их можно уточнить у брокера или на сайте организации);
• протокол депозитария.

Венера Шайдуллина также указала, что для перевода понадобятся коды ценных бумаг и реквизиты счета депо, открытого в депозитарии нового брокера, и брокерский отчет, отражающий период от даты покупки по настоящее время и подтверждающий факт владения данными ценными бумагами.

Для получения налогового вычета, по словам Барейши, необходимы следующие документы:

• справка 2-НДФЛ;
• справка 3-НДФЛ;
• документы, подтверждающие открытие ИИС и внесение на него средств (их можно получить у брокера).

Заявление на получение налогового вычета подается либо через брокера, в котором открыт ИИС, либо через налоговый орган. Его можно подать онлайн в обоих случаях. Брокер, по словам Афанасьевой, самостоятельно сообщает в Федеральную налоговую службу о переносе.

Чтобы получить вычеты по взносам на новый ИИС, инвестору необходимо отправить обеим брокерским компаниям копии новых и прежних документов — два договора с брокерами, данные о физлице и его ИИС, платежные поручения на движение средств.

Шайдуллина добавила, что при расчете налога в случае продажи активов для фиксации права на льготу будут нужны документы от предыдущего брокера, информирующие о стоимости приобретения данных бумаг. Также можно предоставить брокерский отчет со дня покупки бумаг по день их перевода к новому брокеру с отражением списания ценных бумаг. В противном случае понадобится справка по счету депо.

Какие льготы дает ИИС

Чтобы получить вычеты по ИИС, инвестор должен держать счет открытым не менее трех календарных лет. Вносить на такие счета можно только рубли, причем не более ₽1 млн в год. Счет закрывается, если продать с него бумаги и вывести все средства, а также если перевести все ценные бумаги и средства на обычный брокерский счет.

Существуют два типа вычета по ИИС (А и Б), но их нельзя использовать одновременно, нужно выбрать один. Налоговая льгота типа А позволяет вернуть 13% от суммы, внесенной на ИИС в течение календарного года. Однако сумма, от которой будет рассчитан размер вычета, не может превышать ₽400 тыс. Максимальный вычет на взносы по ИИС первого типа — ₽52 тыс. в год. Для льгот типа А инвестор должен иметь официальный доход, на который он платит НДФЛ.

Тип вычета Б освобождает прибыль от подоходного налога в 13% с дохода от операций с ценными бумагами. Ограничений по сумме льготы нет, но получить его можно только после закрытия ИИС. Для типа Б наличие официального облагаемого налогом дохода необязательно.