Брокер ВТБ начнет «справедливо» удерживать НДФЛ с купонов по бондам
Инвесторы и брокеры уже не первый год спорят, как правильно взимать налог с того, кто купил облигацию в промежутке между купонными выплатами. Ранее эту проблему уже решили «Финам» и брокер «Сбера»
(Фото: Никита Попов / РБК)
Брокер «ВТБ Мои Инвестиции» с 1 июня перейдет на «справедливый» порядок удержания налога на доходы физических лиц из сумм накопленного купонного дохода (НКД) по облигациям. Сейчас подоходный налог удерживается сразу при зачислении купона на брокерской счет, но с июня это будет происходить при выводе денежных средств, по окончании налогового периода или при расторжении договора, сообщила пресс-служба ВТБ.
В то же время в случае, если клиент получает купоны не на брокерский, а на банковский счет, порядок налогообложения не изменится — НДФЛ будет удерживаться в момент выплаты купонного дохода.
Накопленный купонный доход (НКД) — это часть суммы купона в денежном выражении, которая накопилась по облигации на определенный день после выплаты предыдущего купона. При продаже облигации между купонными выплатами продавец от следующего владельца получает накопленный купонный доход пропорционально каждому дню владения.
При этом инвестор, который покупает облигацию, при последующем получении купона уплачивает НДФЛ с полной суммы. Таким образом, возникает диспропорция, ведущая к убытку: инвестор получает купон частично, а налоги платит с полной суммы. Сумму переплаты можно вернуть по окончании налогового периода, и это стандартная схема, принятая на финансовом рынке. Применение такого подхода брокеры ранее обосновывали разъяснениями, полученными от Минфина.
С 1 января 2021 года доход по всем облигациям, включая государственные, облагается налогом в 13% (15% в случае, если доход от операций с ценными бумагами превысил ₽5 млн). Налоговым агентом по удержанию налога с НКД является брокер, то есть инвестору не приходится самостоятельно его рассчитывать и уплачивать.
В 2021 году с критикой этой практики в налогообложении выступила Ассоциация владельцев облигаций (АВО). В организации разъяснили: из-за того что удержание налога происходит фактически после покупки облигаций, а возврат переплаты происходит лишь по окончании налогового периода, инвестор в течение года теряет возможность управлять своими деньгами.
В марте этого года «РБК Инвестиции» сообщили, что Минфин прорабатывает вопрос об изменении подхода к удержанию налога с купонов. Еще с 1 января Сбербанк начал удерживать налог уже по окончании налогового периода или при выводе средств. С 19 мая подобную практику начал применять и «Финам».
Материалы к статье
Марина Ануфриева