Инвесторы попросили Минфин дать пояснение по налогам участникам обмена

Ассоциация розничных инвесторов (АРИ) направила запрос в Министерство финансов с целью прояснить механизм налогообложения сделок при процедуре обмена заблокированными активами. В письме, которое датировано 29 марта и адресовано статс-секретарю — замминистра финансов Алексею Сазанову (есть у «РБК Инвестиций»), ассоциация просит уточнить возможность применения льготы долгосрочного владения (ЛДВ) к доходам физических лиц в связи с совершением сделок с иностранными ценными бумагами по 844-му указу президента.

Указ президента № 844 от 8 ноября 2023 года предполагает, что нерезиденты смогут выкупать бумаги у россиян на средства со счетов типа С. Он регламентирует обмен заблокированными активами, доступный для портфелей до ₽100 тыс. Исполнительный директор Ассоциации розничных инвесторов Илья Херсонцев объяснил «РБК Инвестициям», что ни 844-й указ, ни решение правительственной комиссии не содержат разъяснений, будет ли применена ЛДВ к доходам, которые получат розничные инвесторы в результате процедуры обмена иностранных ценных бумаг на деньги нерезидентов со счетов типа С.

По его расчетам, в обмене заблокированными активами могут принять участие до 2,5 млн человек. Инвесторы, которые купили иностранные активы летом 2021 года или раньше, смогут продать их сейчас и будут иметь право на льготу по НДФЛ.

Более того, Херсонцев обратил внимание на то, что иностранные акции и паи ранее торговались на российских биржах, однако сейчас торги на наших площадках приостановлены из-за санкций. Из-за этого возникает сложность с получением свидетельства о том, что иностранные акции продолжают обращаться на организованных торгах.

«В связи с такой ситуацией мы направили запрос в Министерство финансов Российской Федерации с просьбой разъяснить порядок применения предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации инвестиционного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет», — добавил Херсонцев.

Глава Ассоциации розничных инвесторов видит три возможных сценария решения данной проблемы:

• признать все продажи активов по 844-му указу сделками на организованных торгах, и налоговая льгота будет применяться брокерами автоматически;
• ⁠выпустить разъяснение, в котором будет указан перечень бумаг, обращающихся на организованных торгах;
• ⁠оставить все как есть. Однако часть брокеров сейчас находятся под санкциями, поэтому непонятно, как им брать такие данные официально и затем обращаться в налоговую.

Представитель «Инвестиционной палаты» — организатора торгов по 844-му указу — сообщил «РБК Инвестициям», что по вопросам налогообложения следует обратиться в ответственное ведомство — ФНС России, а также порекомендовал держателям иностранных ценных бумаг проконсультироваться с налоговым специалистом или с брокером/УК как с налоговым агентом в отношении потенциальных налоговых последствий.

«РБК Инвестиции» направили запросы в Министерство финансов и Банк России.

Ранее, в ходе стрима «РБК Инвестиций» по процедуре обмена заблокированными активами, Илья Херсонцев уже поднимал тему применения налогового вычета для инвесторов. Тогда он отметил, что иностранные ценные бумаги входят в перечень активов, которые обращаются на организованных торгах и подпадают под льготу на длительное владение. «Таким образом, льгота должна сохраняться», — добавил он.

Однако в этой ситуации остается открытым вопрос о том, как будет происходить налоговый учет для клиентов, отметил Херсонцев. Глава АРИ обратил внимание на то, что иностранные бумаги продолжают торговаться на зарубежных площадках, а брокеры для налогового учета «привыкли брать котировки с российских бирж».

Руководитель управления развития клиентского сервиса финансовой группы «Финам» Дмитрий Леснов тогда же заявил, что для определения налогооблагаемой базы у брокера есть цена приобретения до введения санкций и цена, по которой может произойти обмен. «С точки зрения определения финансового результата проблем возникнуть не должно», — подчеркнул Леснов.

Также он отметил, что у некоторых брокеров осталась возможность торговать на иностранных биржах, следовательно, их клиенты имеют в портфеле зарубежные активы. «В этом случае я рассчитываю, что у таких брокеров с определением того, обращается ли эта бумага или нет, сложностей возникнуть не должно», — добавил топ-менеджер «Финама».

С 25 марта началась процедура обмена заблокированными активами. Организатор процедуры брокер «Инвестиционная палата» и большинство профучастников начали прием заявок на участие в процедуре от физических лиц.

Выкуп будет проходить по 844-му указу президента, согласно которому российские инвесторы смогут продать иностранцам свои заблокированные бумаги. Нерезиденты-покупатели смогут за них заплатить деньгами со счетов типа С (на них копятся купоны и выплаты от погашений облигаций, а также дивиденды по акциям). Обмен коснется портфелей стоимостью не более ₽100 тыс., а также активов из более крупных портфелей, но в пределах все тех же ₽100 тыс.