ФНС сдвинет на январь дедлайн для приема заявлений о трансформации ИИС

Чтобы сохранить льготы по индивидуальным инвестиционным счетам первого и второго типов (ИИС-1 и ИИС-2), открытым до конца 2023 года и трансформированным в новый ИИС-3, инвестор должен сообщить о такой конвертации в налоговые органы до конца 2024 года. Федеральная налоговая служба (ФНС) приняла приказ, устанавливающий порядок уведомления, однако документ еще должен пройти регистрацию в Министерстве юстиции. В связи с этим ФНС решила, что будет принимать уведомления о трансформации и в январе 2025 года, сообщили «РБК Инвестициям» в пресс-службе ведомства.

«Если налогоплательщик не будет успевать до конца 2024 года представить такое заявление лично, по почте или через личный кабинет налогоплательщика — физического лица, заявление может быть представлено и принято в январе 2025 года. Данная информация направлена в территориальные налоговые органы», — подчеркнули в пресс-службе ФНС.

«РБК Инвестиции» убедились в том, что на момент публикации этого материала приказ ФНС не был зарегистрирован в Минюсте. Как сообщили в пресс-службе, регистрация документа в Минюсте должна состояться не позднее 1 декабря. Если этот срок будет соблюден, то регламент вступит в силу не позднее 10 декабря 2024 года.

Ранее «РБК Инвестиции» сообщили о проблеме, которая возникла у тех, кто в 2024 году трансформировал старые ИИС в ИИС-3 и дополнительно открывал новые счета (наличие нескольких ИИС стало допустимым с 1 января 2024-го). Управление ФНС одного из регионов потребовало от инвесторов возврата ранее полученных средств из бюджета по налоговому вычету для ИИС-1, не дожидаясь публикации порядка уведомления о трансформации. Налоговики, мотивируя свое требование, указали, что владелец инвестсчета имеет право на вычеты при условии, что у него есть только один ИИС, в противном случае льготы теряются.

В пресс-службе ФНС уточнили, что после вступления в силу приказа инвестор сможет подать заявление о трансформации ИИС и после этого вправе применять к нему новый вид вычета на долгосрочные сбережения (ст. 219.2 НК РФ) на период с 1 января 2024 года. В этом случае возвращать предыдущие выплаты по старым ИИС не потребуется.

«После представления в налоговый орган заявления возвращать ранее полученный инвестиционный вычет (если не было нарушения определенных законодательством условий) не потребуется», — подчеркнул представитель ведомства.

С 2024 года у инвесторов по законодательству появилась возможность как открывать новый ИИС-3, так и трансформировать в него старые ИИС-1 (дают право на налоговый инвествычет) и ИИС-2 (дают освобождение от НДФЛ на полученную прибыль, за исключением дивидендов). Новый ИИС-3 дает комбинацию льгот по первому и второму видам инвестсчетов, но увеличивает требования по сроку владения.

Согласно действующему законодательству, инвесторы имеют право трансформировать ИИС-1 и ИИС-2 в ИИС-3 с максимальным зачетом трех лет владения в новый срок. Процедура трансформации требует от инвестора уведомить о ней брокера или управляющего, у которого открыт ИИС, и самостоятельного уведомления ФНС. Причем по закону оба уведомления должны быть направлены адресатам в том же году, когда сделана эта трансформация. Тем, кто трансформировал ИИС в 2024 году, нужно направить заявления до конца 2024 года. Но инвесторы пока не могут подать заявление о конвертации своего ИИС в ФНС, потому что налоговая служба, согласно 58-ФЗ, сначала должна была определить форму и порядок подачи такого документа.

Для тех, у кого нет действующих счетов ИИС, проблем почти не возникло — они могут открывать ИИС-3 и уже в 2025 году получить вычеты по новым правилам. При трансформации же старых счетов в ИИС-3 возникли препятствия. В мае этого года «РБК Инвестиции» выяснили, что некоторые брокеры отказывались конвертировать ИИС первого и второго типов в ИИС-3 из-за отсутствия регламента от ФНС. По той же причине инвесторы не могли открыть новый ИИС при наличии старого действующего инвестсчета, так как брокеры указывали на риски потерять налоговые вычеты не только по новому счету, но и по старым. Тем не менее клиенты ряда брокеров беспрепятственно делали конвертацию ИИС в расчете на то, что успеют подать заявление об этом в налоговую до конца года и сохранят вычеты.

На 30 сентября в ИИС-3 были конвертированы 21 753 ранее действовавших счета, сообщили «РБК Инвестициям» в Банке России на основе информации 15 крупнейших профучастников.