Штраф за несвоевременную сдачу НДФЛ — что надо знать физлицам и компаниям

Сдача налоговой отчетности — обязательная часть финансовой жизни и для физических лиц, и для компаний. Каждый год многие вспоминают об этом в последний момент или даже с опозданием.

30 апреля 2025 года истекает срок сдачи декларации 3-НДФЛ за 2024 год. А работодатели уже начали отчитываться по 6-НДФЛ за первый квартал.

Штраф за несвоевременную сдачу НДФЛ

Сдать НДФЛ-отчет — значит подать его в срок. Если пропустить дедлайн, последует штраф. Суммы зависят от типа формы и статуса налогоплательщика.

Физлица чаще всего сталкиваются с 3-НДФЛ — это декларация, которую сдают, например, при продаже квартиры или инвестировании. А вот 6-НДФЛ сдают налоговые агенты, то есть работодатели, отчитывающиеся за сотрудников, — это один из обязательных налоговых расчетов компаний и ИП.

3-НДФЛ для физлиц

Физлица обязаны подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным (например, за 2024 год — до 30 апреля 2025-го). Это относится к тем доходам, которые не связаны с трудовой деятельностью — например, вы продали автомобиль или получили крупный подарок от друга.

За нарушение срока предусмотрен штраф — 5% от суммы налога, подлежащего уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее ₽1000 (п.1 ст.119 НК РФ).

Если вы получили доход, но при этом расходы документально его превысили (например, убыток по ценным бумагам или продаже имущества) и налог — ноль, сдавать декларацию все равно надо. За нарушение срока будет штраф ₽1000.

6-НДФЛ для работодателей

Отчет в 2025 году сдается ежеквартально — до 25 числа того месяца, который идет за отчетным периодом (п.2 ст.230 НК РФ). Исключение — годовой отчет, который нужно сдать до 25 февраля следующего года. Если крайний срок выпадает на праздник или выходной, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Если сдали декларацию с опозданием — штраф ₽1000 за каждый месяц просрочки (п.1.2 ст.126 НК РФ).

Если не сдали 6-НДФЛ, то ФНС может заблокировать счет в течение десяти дней с даты, когда истек срок для сдачи расчета (письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Штрафы за ошибки в НДФЛ

Ошибки — это не просто опечатки. Иногда они приводят к недоимкам или искажению информации, а значит — штрафам.

3-НДФЛ. Какие могут быть ошибки:

• указали неправильные ИНН, паспортные данные;
• не приложили подтверждающие документы (договор купли-продажи, справки от брокера и т. д.);
• задекларировали доход, но забыли расходы — значит, переплатили налог;
• пропустили срок подачи или уплаты, думая, что «раз налог ноль — можно не торопиться».

Если ошибка повлекла за собой занижение налога, применяется штраф 20% от недоплаты (ст.122 НК РФ). Если ошибка техническая и налог не занижен — с вас потребуют пояснения или уточненную декларацию.

6-НДФЛ. В отчете важно правильно указать ИНН сотрудников, суммы доходов, даты выплат и удержания налога. Ошибки в этих сведениях могут повлечь штрафы:

• за каждую запись с некорректными или искаженными данными (например, ошибочный ИНН сотрудника) — ₽500;
• если налоговый агент подал сведения с заведомо недостоверной информацией, не предоставил ее вовсе или отказался представить данные по запросу налоговой — ₽10 тыс. (п.2 ст.126 НК РФ).

Штраф за неуплату НДФЛ

Если декларация сдана, но налог не перечислен, то начисляется штраф. Размеры штрафов регулируются ст. 126 Налогового кодекса.

3-НДФЛ. Физлицо обязано уплатить налог до 15 июля года, следующего за отчетным. Если налог уплачен не полностью или не уплачен вообще, вас ждет дополнительный штраф:

• 20% от суммы задолженности, если нет признаков налоговых правонарушений (п.1 ст.122 НК РФ);
• 40% — за совершенные умышленно правонарушения, перечисленные в п.1 ст. 122 НК РФ.

Также будут начислены пени за каждый день просрочки — 1/300 от действующей ключевой ставки ЦБ (п.4.1 ст.75 НК РФ).

6-НДФЛ. Работодатель обязан не только отчитаться, но и перечислить НДФЛ с зарплат сотрудников не позднее дня их фактической выплаты.

При нарушении — штраф 20% от неуплаченной суммы (п.1 ст.123 НК РФ). Пени — 1/300 от ставки ЦБ или 1/150 от ставки в зависимости от суммы.

Ходатайство о снижении штрафа — как подать и что написать

Если вы получили штраф за нарушение налоговых сроков, но были уважительные причины, не стоит сразу мириться с суммой. Закон позволяет снизить штраф, если есть смягчающие обстоятельства. Для этого нужно подать ходатайство.

Чтобы признать обстоятельство смягчающим, нужно подать ходатайство:

• в налоговую, если штраф еще не взыскан;
• в суд, если решение о взыскании уже принято.

Важно: «забыл» или «не знал» недостаточное оправдание. Придется приложить документы, подтверждающие уважительность причин.

Куда направлять:

• через личный кабинет налогоплательщика;
• лично или по почте — в налоговую инспекцию по месту учета;
• для ИП и компаний — в ИФНС по месту регистрации бизнеса;
• в суд — в случае, если штраф уже взыскан и вы оспариваете решение.

Что указать в ходатайстве

Письмо составляется в свободной форме, но обязательно должно содержать:

• ФИО, ИНН, адрес;
• реквизиты решения о штрафе (номер и дата);
• указание на статью НК РФ, на основании которой вы просите снизить штраф;
• описание причин просрочки или ошибки;
• ссылки на подтверждающие документы (и сами документы — в приложении);
• просьбу снизить или отменить штраф.

Также стоит приложить документы, которые подтвердят вашу ситуацию:

• медицинские справки;
• документы о чрезвычайных обстоятельствах (например, справка об аварии, госпитализации);
• скриншоты переписки с техподдержкой, если была техническая ошибка;
• документы, подтверждающие форс-мажор на работе (справки, письма и т. д.).

Своевременная сдача деклараций и уплата НДФЛ — это не только обязанность, но и способ избежать лишних расходов. Даже если налог к уплате равен нулю, декларацию нужно подать в срок — иначе последует штраф. А при просрочке платежа — еще и пени.